Le 25 juin 2024, le taux d'inclusion des gains en capital au Canada a changé pour la première fois en 24 ans. Voici le portrait complet pour votre déclaration 2025 produite en 2026.
Les anciennes règles (avant le 25 juin 2024)
50 % de tous les gains en capital inclus dans le revenu imposable pour tous les contribuables.
Les nouvelles règles
Particuliers : Inclusion de 50 % sur les gains en capital annuels jusqu'à 250 000 $. Au-dessus de 250 000 $ : taux d'inclusion de 2/3 (66,67 %).
Sociétés et fiducies : Taux d'inclusion de 2/3 sur TOUS les gains en capital, sans seuil.
Application pour l'année d'imposition 2025
Pour les particuliers, le seuil de 250 000 $ s'applique à toute l'année civile 2025. Les sociétés paient 2/3 sur tous les gains de 2025.
L'ECGC demeure à une inclusion de 50 %
L'exonération cumulative des gains en capital (1 250 000 $ pour les actions admissibles et les biens agricoles/de pêche) demeure imposée à une inclusion de 50 % — le taux de 2/3 ne s'applique pas aux gains d'ECGC. Cela préserve la valeur de la planification de vente d'actions corporatives.
Points clés de planification
- Échelonnez les grandes ventes d'actifs sur plusieurs années pour rester sous le seuil individuel de 250 000 $
- Les sociétés détenant des portefeuilles de placement font face à un impôt considérablement plus élevé sur les dispositions futures
- La cristallisation des pertes fiscales est plus précieuse que jamais pour les hauts revenus
- Revoyez les plans successoraux — l'impôt au décès peut être plus élevé que prévu pour les sociétés et fiducies