La construction est l'un des secteurs les plus fréquemment vérifiés par l'ARC au Québec — particulièrement concernant le revenu en espèces, les paiements aux sous-traitants, et la conformité TPS/TVQ.
Licence RBQ et implications fiscales
Une licence valide de la Régie du bâtiment du Québec (RBQ) est légalement exigée pour la plupart des travaux de construction. Votre numéro RBQ devrait apparaître sur toutes les factures — protégeant le droit de vos clients aux crédits de taxe sur intrants et démontrant la légitimité à l'ARC.
Déclaration T5018 des sous-traitants
Si votre entreprise de construction paie 500 $ ou plus à des sous-traitants dans une année civile, vous devez produire des feuillets T5018 (état des paiements contractuels). Les T5018 manquants sont une lacune courante qui déclenche l'attention de l'ARC.
TPS/TVQ sur les contrats à long terme
La TPS/TVQ peut être déclenchée à l'achèvement du contrat ou sur les facturations progressives selon la structure du contrat. La comptabilité par pourcentage d'avancement contre contrat achevé affecte aussi le moment de l'impôt sur le revenu — et doit être cohérente d'année en année.
DPA sur véhicules et équipement
Réclamez la DPA sur les véhicules (catégorie 10/10.1), l'équipement lourd (catégorie 38/56), et déduisez tous les paiements de location et coûts de carburant avec des registres de véhicule adéquats.
Risques de l'économie en espèces
L'ARC effectue régulièrement des vérifications de valeur nette dans le secteur de la construction du Québec. Facturez et recevez toujours le paiement par des moyens traçables — les risques du revenu en espèces non déclaré dépassent largement tout bénéfice à court terme.